Leasen als zzp’er: bijtelling, KIA en btw in 2026
Kort antwoord
Rijd je als zzp’er een leaseauto van de zaak, dan tel je in 2026 meestal 22% bijtelling bij (elektrisch: 18% tot € 30.000), tenzij je aantoonbaar maximaal 500 km privé rijdt. KIA (28%) krijg je alleen bij financial lease en niet op een gewone personenauto, wel op een bestelauto. Bij financial lease betaal en verreken je de btw in één keer; voor privégebruik betaal je zonder kilometeradministratie 2,7% van de catalogusprijs.
In het kort
- Bijtelling voor ondernemers is maximaal je autokosten (incl. afschrijving).
- Woon-werkverkeer: voor de inkomstenbelasting zakelijk, voor de btw privé.
- Personenauto’s zijn uitgesloten van investeringsaftrek (behalve beroepsvervoer, zoals taxi).
- Kun je de btw terugkrijgen, dan reken je de KIA over het bedrag exclusief btw.
Bijtelling 2026
| Auto (eerste toelating 2026) | Bijtelling |
|---|---|
| CO₂-uitstoot meer dan 0 (benzine, diesel, hybride) | 22% |
| Volledig elektrisch | 18% t/m € 30.000, 22% daarboven |
| Waterstof of volledig op zonnecellen | 18% over de hele waarde |
| Ouder dan 16 jaar | 35% van de waarde in het economisch verkeer |
Bron: Belastingdienst, gecontroleerd 14 november 2026. Het verlaagde percentage geldt 60 maanden vanaf de maand na eerste toelating.
Rekenvoorbeeld (benzineauto, eerste toelating 2026, hele jaar beschikbaar): bij een cataloguswaarde van € 40.000 is de bijtelling € 8.800 per jaar; bij € 45.000 is dat € 9.900. Dat bedrag telt bij je winst, maar nooit meer dan je werkelijke autokosten. Hoeveel belasting je erover betaalt, hangt af van je eigen tarief.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2026
| Totale investering in het jaar | KIA |
|---|---|
| niet meer dan € 2.900 | 0% |
| € 2.901 t/m € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 t/m € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 t/m € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | 0% |
Bron: Belastingdienst. Bedrijfsmiddelen onder € 450 tellen niet mee. Personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer zijn uitgesloten; voor sommige auto’s (zoals waterstof) kan milieu-investeringsaftrek gelden.
Btw bij leasen
- Financial lease is voor de btw een levering: btw over het totaal van alle termijnen bij het sluiten van de overeenkomst. Apart berekende rente is zonder btw.
- Operational lease is een dienst: btw over elke termijn.
- Bpm: over het bpm-deel in de leasetermijnen wordt geen btw berekend (bij een contract van minimaal 1 jaar, kenteken op naam van de lessee, bpm apart op de factuur).
- Privégebruik: zonder kilometeradministratie 2,7% van de catalogusprijs incl. btw en bpm per jaar; na 4 jaar 1,5%. Dit geldt ook voor operational en financial lease.
Veelgestelde vragen
Hoeveel bijtelling betaal ik als zzp’er in 2026?
Hoort de auto bij je onderneming en rijd je meer dan 500 km per jaar privé, dan tel je voor een auto met eerste toelating in 2026 22% van de cataloguswaarde bij (volledig elektrisch: 18% tot en met € 30.000, 22% daarboven). Voor ondernemers is de bijtelling maximaal het bedrag aan autokosten, inclusief afschrijving. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk. Bron: Belastingdienst.
Krijg ik KIA op een leaseauto?
Bij operational lease niet, want je bent geen eigenaar. Bij financial lease mogelijk wel, maar personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer zijn uitgesloten. Een bestelauto via financial lease kan wel meetellen. De KIA 2026 is 28% bij een totale investering van € 2.901 t/m € 71.683 in het jaar; bedrijfsmiddelen onder € 450 tellen niet mee.
Kan ik de btw op een financial lease-auto terugvragen?
Bij financial lease wordt de btw over alle termijnen in één keer berekend bij het sluiten van het contract. Ben je btw-ondernemer en gebruik je de auto voor belaste omzet, dan kun je die btw aftrekken. Gebruik je de auto ook privé (woon-werk telt voor de btw als privé), dan betaal je btw over het privégebruik: zonder kilometeradministratie 2,7% van de catalogusprijs incl. btw en bpm per jaar.
Hoe zit het met de btw-correctie na 4 jaar?
Vindt het privégebruik plaats later dan 4 jaar na het jaar waarin je de auto in gebruik nam, dan geldt volgens de Belastingdienst 1,5% in plaats van 2,7% van de catalogusprijs. Dat geldt ook voor leaseauto’s.
Heb ik als bv andere regels?
Ja: bij een bv is de bv de ondernemer voor de btw en ben jij als directeur-grootaandeelhouder voor de btw-aftrek een werknemer. De bijtelling loopt dan via de loonadministratie. Laat de keuze tussen privé, eenmanszaak en bv doorrekenen door je boekhouder.
Dit is algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies. Laat je eigen situatie doorrekenen door je boekhouder.
Bronnen
- Belastingdienst: Bijtelling privégebruik auto 2026 (geraadpleegd 14 november 2026)
- Belastingdienst: Privégebruik auto (ondernemers) (geraadpleegd 14 november 2026)
- Belastingdienst: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026 (geraadpleegd 14 november 2026)
- Belastingdienst: Geen recht op investeringsaftrek (geraadpleegd 14 november 2026)
- Belastingdienst: Btw berekenen over lease (geraadpleegd 14 november 2026)
- Belastingdienst: Btw en privégebruik auto van de zaak (geraadpleegd 14 november 2026)